División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 16246 18 de diciembre, 2002 FOE-FEC-1107 M.A.E. Héctor Maggi Conte Gerente General OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS S.A. CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL Estimado señor: Asunto: Solicitud de autorización para el pago de dietas del Comité de Inversiones y las respectiva remuneración del fiscal de la Junta Directiva para el año 2002, de la OPC – C.C.S.S. En atención a su oficio GG-402-02 del 9 de diciembre, en el que se adjunta copia del acta de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de esa operadora, celebrada el 20 de setiembre, se le indica que se deja sin efecto la improbación señalada en el punto 2.1.2, inciso c) del informe FOE-FEC-38/2001, sobre el resultado del estudio del presupuesto ordinario para el año 2002, en lo que respecta al pago de dietas para los comités, las cuales podrán hacerse efectivas con una vigencia a partir del 20 de setiembre del año en curso. En cuanto al Fiscal, se mantiene la improbación señalada en dicho informe, en vista de que no se aportó información sobre la retribución establecida por la Asamblea de Accionista, conforme lo dispone la clásula octava del Pacto Social. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area WRV/mmr ci Auditoría Interna-OPC-CCSS Junta Directiva-OPC-CCSS Expediente Archivo Central (2) Ni: 29821 Criterio en materia presupuestaria ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 16227 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de ... Sr. -2- 1-1-2000 18 de diciembre, 2002 FOE-FEC-1100 Señor Germán Serrano Pinto Presidente Ejecutivo INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Creación de dos plazas de Perito en Prevención e Investigación de Incendios II por cargos fijos en el Instituto Nacional de Seguros. Nos referimos al oficio DP-1401-2002 del 03 de diciembre, suscrito por la Licenciada María Cecilia Montero Acuña, Jefe de la Dirección de Planificación de ese Instituto, en la cual indican que “...dado que existe contenido presupuestario disponible en las partidas de Servicios Personales y Transferencias para este año, solicito su autorización para la creación de dos plazas de Perito en Prevención e Investigación de Incendios II, haciendo uso de los recursos mencionados...”. Sobre el particular se le indica que, esta Oficina está anuente a autorizar la creación de las plazas mencionadas con una vigencia a partir de la fecha de este oficio. Finalmente, de acuerdo con lo anterior, el total de plazas autorizadas es de 2434 con cargo a la subpartida de sueldos fijos. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area WRV/mmr ci Depto. de Planificación y Presupuesto Expediente Archivo Central (2) Ni: 29558 Criterio en materia presupuestaria ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 16231 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de ... Sr. -2- 1-1-2000 18 de diciembre, 2002 FOE-FEC-1103 Licenciado Manuel González Cabezas Auditor Interno BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL Estimado señor: Asunto: Consulta de legalidad de servicios prestados por el Auditor de Popular Fondos de Inversión S.A. o Popular Valores Puesto de Bolsa S.A. En respuesta a su oficio AG-562 del 07 de octubre, mediante el cual solicita el criterio de esta Oficina acerca de “...la legalidad de que Popular Fondos de Inversión S.A., tuviera como auditor interno al mismo auditor de Popular Valores Puesto de Bolsa, ambas sociedades del grupo Banco Popular...”, se le indica que el artículo 20 de la N° 8292 “Ley general de Control Interno” estipula lo siguiente: “Artículo 20: Obligación de contar con auditoría interna/ Todos los entes y órganos sujetos a esta Ley tendrán una auditoría interna, salvo aquellos en los cuales la Contraloría General de la República disponga, por vía reglamentaria o disposición singular, que su existencia no se justifica, en atención a criterios tales como presupuesto asignado, volumen de operaciones, nivel de riesgo institucional o tipo de actividad. En ese caso, la Contraloría General ordenará a la institución establecer los métodos de control o de fiscalización que se definan...” (la negrita no es del original) Así las cosas, en el oficio N°14845, Informe DFOE-FEC-26/2002 del 27 de noviembre, relacionado con los resultados del estudio del Presupuesto Ordinario para el 2003, se les incluyó una disposición en el sentido de que ese Fondo de Inversión debía acatar lo consignado en el artículo de marras, por lo que les corresponde realizar las gestiones pertinentes ante este Órgano Contralor, para justificar la no existencia del mismo y así establecer los métodos de control pert ...

1 2 Licda. Flor Rivera Campos 19 de setiembre, 2002 DIVISIÓN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL UNIDAD DE AUTORIZACIONES Y APROBACIONES Al contestar refiérase al oficio Nº 16195 17 de diciembre, 2002 DI-AA-4080 Licenciada Sonia Sandoval Obando Auditoría Interna Ministerio de Justicia y Gracia Estimada señora: Asunto: Respuesta al oficio DGAU-157-2002 referente a la razón de cierre de los libros de actas y de diario. Damos respuesta al oficio DGAU-157-2002 que se indica que esa Auditoría, como producto de un estudio de seguimiento de libros legalizados que se ha venido realizando, se determinaron hallazgos significativos en cuanto al registro inadecuado y desuso de algunos de ellos. En razón de lo anterior, y por solicitudes planteadas por los jerarcas, considera que se deben buscar procedimientos alternativos para la apertura de nuevos tomos de manera tal que la Administración pueda poner a derecho el registro de actas partiendo del momento actual. Al respecto, considera esta Contraloría General que si bien es cierto la situación expuesta evidencia graves irregularidades a lo interno de la Administración, de las cuales se requiere iniciar una investigación exhaustiva interna con el fin de determinar sus responsables, debido a que una posición inflexible en esta materia podría agravar la problemática actual, puede valorarse la opción de emitir una razón de cierre en la que se hagan constar en forma expresa los motivos que tiene la Administración para adoptar esa medida, indicando asimismo si existen folios que quedaron sin ser utilizados, sin dejar de lado los demás requisitos señalados en las regulaciones aplicables. Debido a la gravedad de las irregularidades que generaron esta situación, debe la Administración Activa, en coadyuvancia con la Auditoría Interna, iniciar una investigación para determinar los eventuales responsables de las omisiones aquí descritas. Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA Jefe de Unidad ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Lic. Wlfrido Rojas Mathieu 5 17 de diciembre, 2002 Modificado por el Oficio Nº 2772-2003 Al contestar refiérase al No. 16116 17 de diciembre, 2002 DI-CR-421 Licenciado Wilfrido Rojas Mathieu Coordinador Subárea Clasificación y Valoración de Puestos CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL Estimado señor: Asunto: Aplicación del artículo 34 de la Ley General de Control Interno. Damos respuesta a su oficio número SCVP-0748-2002 del 02 diciembre del 2002, en el cual se consulta si la prohibición que indica el artículo 34 de la Ley General de Control Interno, No. 8292 de 31 de julio de 2002 (publicada en La Gaceta No. 169 de 4 de setiembre del mismo año), se les debe pagar a los médicos a pesar de que tienen una serie de pluses extras que no se les reconoce a los demás funcionarios. Agrega que le preocupa reconocer el monto del 65% al médico que realiza auditorias no así al que colabora o asesora en un estudio de auditoría, por su función asesora. Al respecto esta Contraloría General de la República ha emitido reiterados pronunciamientos sobre la aplicación del artículo 34 de la Ley General de Control Interno, el cual se le adjuntara al presente documento, con la finalidad de que aclare sus dudas. No obstante lo anterior, valga resaltar lo indicado en el oficio N° 12357 del 18 de octubre del presente año, en el cual se indica a quienes se les debe pagar la prohibición contempla el numeral 34 supra citado y bajo cuáles criterios: “El numeral 21 de la supra citada ley, presenta un concepto funcional de auditoría interna, es decir un concepto en razón de las funciones que tiene esa unidad, el cual señala: ‘Artículo 21.—Concepto funcional de auditoría interna. La auditor ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 16155 17 diciembre, 2002 FOE-FEC-1091 Licenciado William Haydén Quintero Gerente General BANCO NACIONAL DE COSTA RICA Estimado señor: Asunto: Criterio sobre compromisos pendientes. Nos referimos al oficio DPC-210-02 del 27 de noiviembre, suscrito por la Lic. Margarita Bermejo Barrantes, Directora de Presupuesto de ese Banco, mediante el cual consulta si los compromisos que queden pendientes de pago al 31 de diciembre del 2002 se pueden cancelar durante el primer semestre del año 2003 con cargo al presupuesto del año anterior, práctica que se ha venido dando desde períodos anteriores de conformidad con la “Circular con disposiciones sobre compromisos presupuestarios”, de esta Contraloría General, cuyo respaldo jurídico lo constituía el artículo 50 de Ley de la Administración Financiera de la República Nro. 1279, que fue derogado por la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nro. 8131. Sobre el particular le indicamos que, el artículo 46 de la Ley Nº 8131, es la norma que viene a limitar la práctica antes descrita, y que ésta no le es aplicable a ese Banco, tal y como se manifiesta en la citada nota. No obstante, debe tenerse presente que aplicar gastos con cargo a un presupuesto del período anterior, constituye una violación al principio de anualidad contenido en el artículo 176 de nuestra Constitución Política, lo que implica que de igual forma el Banco Nacional se encuentra imposibilitado a cancelar, en el período fiscal siguiente, compromisos pendientes de pago al 31 de diciembre del 2002. En virtud de lo anterior, no es posible continuar con el procedimiento descrito en relación con los compromisos presupuestarios, por lo que esa administración debe ajustarse a lo indicado en el punto 2.10 de la Circular Nº 9477 de esta Contraloría General. Atentamente, MBA. Luis Fernando ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Sr. José Ramírez Pérez 2 16 de diciembre, 2002 Al contestar refiérase al No. 15962 16 de diciembre, 2002 DI-CR-417 Señor José Ramírez Pérez Director de Proveeduría MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA Estimado señor: Asunto: Monto y forma de la caución. Me refiero a su oficio Nº PI-2006-2002, sin fecha, mediante el cual solicita a este Órgano de Fiscalización Superior que le indique cuál es el procedimiento a seguir en relación con la garantía a que hace referencia el Decreto Ejecutivo Nº 30640-H de 30 de agosto, así como el monto de la caución y la factibilidad de tomar una póliza del Instituto Nacional de Seguros. Sobre el particular, me permito indicarle que la Contraloría General de la República tiene como política no resolver consultas de carácter particular como la que usted plantea, máxime si se tiene en cuenta que es un asunto conocido legal y administrativamente, dado que trasciende a la Proveeduría de ese Ministerio al estar otros funcionarios obligados a rendir garantía para asegurar el correcto cumplimiento de sus deberes y obligaciones. No obstante lo anterior, y en un afán de colaboración, se procede a atender su solicitud en los siguientes términos: No solamente el decreto ejecutivo en referencia regula lo concerniente a la garantía que debe rendir un proveedor institucional, como requisito para ser nombrado en el cargo y ejercer sus funciones. La norma jurídica que regula la materia está contenida en el artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y de Presupuestos Públicos Nº 8131, publicada en La Gaceta Nº 198 de 16 de octubre del 2001, el cual establece: “Sin perjuicio de las previsiones que deba tomar la Administración, todo encargado de recaudar, custodiar o administ ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 15855 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de ... Sr. -2- 1-1-2000 13 de diciembre, 2002 FOE-FEC-1070 Licenciado Renán Murillo Pizarro Gerente General BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL Estimado señor: Asunto: Atención a la solicitud de autorización para pago de reclasificaciones y méritos en el Banco Popular. En atención al oficio PDH-1667-2002 del 05 de diciembre, suscrito por el Licenciado Rey Fernando Jiménez Carvajal, Coordinador del Proceso de Desarrollo Humano de ese Banco, mediante el cual solicitan: 1.- Autorización para contar con los remanentes presupuestarios del 2002, en las partidas correspondientes, con el fin de atender y cancelar reclasificaciones de algunos puestos del Banco. 2.- Criterio técnico para clasificar presupuestariamente el concepto de “Méritos” y la utilización de los remanentes presupuestarios del 2002, en las partidas correspondientes, para realizar el pago de marras. Siendo el anterior, un incentivo salarial que se le reconoce a aquellos funcionarios que fueron contratados bajo la modalidad de “Salario único” y el cual está regulado por el artículo 45 de la III Reforma a la Convención Colectiva de Trabajo del Banco Popular. Sobre el particular se le comunica que pueden proceder según lo solicitado, no sin antes indicarles que el pago por “Méritos” debe ser clasificado en la partida presupuestaria de “Servicios personales”, subpartida “Otros incentivos”. Finalmente, es importante indicarle que deben implementar los controles necesarios para el citado gasto de “Méritos”. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area WRRV/gcc ci Archivo Central (2) Expediente Ni: 29667-26992 CT: 13278 Criterio en materia presupuestaria ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 00000 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 15819 10 de diciembre, 2002 FOE-FEC-1066 Licenciado Donald Murillo Pizarro Gerente General BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA Estimado señor: Asunto: Atención nota Nro. GG-0828-2002. Nos referimos a su oficio Nro. GG-0828-2002 del 2 de diciembre del año en curso, mediante el cual solicita nuestro criterio sobre la procedencia legal de que el titular de la asesoría legal de ese Banco, atienda la solicitud presentada por el Lic. José Arguedas Solano, para que le certifiquen, entre otros aspectos, si el BANHVI pagó títulos valores emitidos por Viviendacoop R.L., durante la intervención de esa entidad y antes del 3 de junio del 2001. La duda surge en virtud de que el titular de la asesoría legal forma parte de la Junta Liquidadora de Viviendacoop R.L., como representante del BANVHI, en su condición de acreedor. Al respecto nos permitimos comunicarle que esta oficina no resuelve casos concretos, como viene a ser el planteamiento que usted expone, el cual debe ser resuelto por la propia Administración. En virtud de ello hemos procedido al archivo de su gestión, sin especial pronunciamiento de nuestra parte. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area OLAS/mmr ci Expediente Archivo Central (2) ce: Secretaria Técnica Ni: 29458 CT: 13280 Criterios y dictámenes ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 15708 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio MAE Bernardo Alfaro Araya -2- 12-7-2002 11 de diciembre, 2002 FOE-FEC-1052 Licenciado Pablo Montes de Oca Carboni Gerente General BN FONDOS, SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A. BANCO NACIONAL DE COSTA RICA Estimado señor: Asunto: Atención a solicitud para tramitar un presupuesto extraordinario. En atención a su oficio GG-443-02, de fecha 9 de diciembre, le indicamos que esta Oficina está anuente para que se proceda conforme con lo solicitado, a efecto de dar contenido presupuestario a las partidas de “Otros servicios no personales” y “Materiales y suministros”, con el fin de completar las sumas adicionales no previstas. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Área APB/gcc ci Gerencia Administrativa Financiera, BN SAFI Junta Directiva Auditoría Interna Archivo Central (2) Expediente Ni: 29801 CT 13311 Criterios en materia presupuestaria ] ...